发文单位:上海市地方税务局中国保险监督管理委员会上海办公室

发文单位:新疆地方税务局

发文单位:国家税务总局 中国保险监督管理委员会

文  号:沪地税稽[2003]5号

文  号:国税发[北京pk赛车官网下载,2004]51号

文  号:国税发[2004]51号

发布日期:2003-3-10

发布日期:2004-5-13

发布日期:2004-5-13

各区县税务局,各财税分局,本市各保险公司,保险代理机构,保险经纪公司,保险公估机构和保险兼业代理机构:

  一、凡依法登记、领取税务登记证件的纳税人,并经中国保险监督管理委员会(以下简称“中国保监会”)审核批准,持有保险中介经营许可证,在中华人民共和国境内从事保险中介服务的保险经纪机构、保险公估机构、保险代理机构及保险兼业代理机构(以下简称“保险中介机构”),均属《保险中介服务统一发票》(以下简称《统一发票》)的使用对象。保险中介机构凭中国保监会颁发的保险中介经营许可证,向主管税务机关申请领购《统一发票》。

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局、各保监局、各保险公司:

  为进一步规范保险中介市场经营行为,维护市场竞争秩序,提高保险公司和保险中介服务机构遵纪守法、合法经营、依法纳税的意识,根据《中华人民共和国共和国保险法》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定,决定增设《上海市保险中介服务统一发票》(以下简称《统一发票》,式样附后)。现将有关事项通知如下:

  二、保险公司只能向合法的保险中介机构支付手续费(佣金)、公估费、劳务费等业务收入。保险中介机构取得上述收入后应及时向保险公司开具《统一发票》,不得开具其他发票及自制收据凭证。保险公司以收到的《统一发票》作为支付费用的凭证。

  为进一步规范保险中介市场经营行为,加强保险业和保险中介服务业税收征收管理及税源监控,根据《中华人民共和国保险法》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定,决定在全国范围内使用《保险中介服务统一发票》。现就有关问题通知如下:

  一、凡依法登记、领取税务登记证件的纳税人,并经中国保监会审核批准,持有保险中介许可证明,在上海市行政区域内从事保险中介服务的保险代理机构、保险经纪公司、保险公估机构及保险兼业代理机构,均属《统一发票》的使用对象。

  三、保险中介机构在开具《统一发票》时,应根据提供的保险中介服务的具体内容同时向保险公司报送“业务结算表”,并逐笔列明该“业务结算表”中的各个项目,包括:客户名称、险种、保单编号、代收或代缴的保费、收费时间和解付时间、手续费、佣金或公估费的计算方法及金额等内容。“业务结算表”由保险公司或保险中介机构根据实际情况自行设计。

  一、凡依法登记、领取税务登记证件的纳税人,并经中国保险监督管理委员会(以下简称“中国保监会”)审核批准,持有保险中介经营许可证,在中华人民共和国境内从事保险中介服务的保险经纪机构、保险公估机构、保险代理机构及保险兼业代理机构(以下简称“保险中介机构”),均属《保险中介服务统一发票》(以下简称《统一发票》)的使用对象。保险中介机构凭中国保监会颁发的保险中介经营许可证,向主管税务机关申请领购《统一发票》。

  二、《统一发票》为电脑、手工版两种,采用汉、英两种文字,电脑版规格为190mm×5英寸,包装规格为:100份/包,500份/箱;手工版规格为190
mm×130 mm
=32K,包装规格为:40本/包。《统一发票》基本联次为四联,第一联为存根联,黑色油墨印框;第二联为发票联,棕色防伪油墨印框;第三联为记帐联,红色油墨印框;第四联为业务联,孔蓝色油墨印框,其中发票号码及发票联监制章套印红色荧光油墨;在发票联中央用无色荧光油墨套印“上海市地方税务局监制”字样。

  四、各保险公司在向保险中介机构支付手续费(佣金)、公估费、劳务费等中介费用时,必须将各保险中介机构开具的《统一发票》及“业务结算表”一并作为向保险中介机构支付费用的原始入帐凭证,其他自制付款凭证或保险中介机构提供的其他发票,不得作为支付中介费用的凭证。

  二、保险公司只能向合法的保险中介机构支付手续费(佣金)、公估费、劳务费等业务收入。保险中介机构取得上述收入后应及时向保险公司开具《统一发票》,不得开具其他发票及自制收据凭证。保险公司以收到的《统一发票》作为支付费用的凭证。

  《统一发票》的纸张采用国家税务总局规定的干式复印纸。

  五、《统一发票》分电脑票和手工票两种。电脑票规格为190mm×127mm,手工票规格190mm×130mm,采用汉、英两种文字。《统一发票》基本联次为四联:第一联为存根联,印色为黑色;第二联为发票联,印色为棕色;第三联为记帐联,印色为红色;第四联为业务联,印色为蓝色。《统一发票》采用干式复写纸印制,存根联、发票联背涂为浅绿色,第三联背涂为浅兰色,第四联为普通打印纸(发票样式附后)。发票联、记帐联填开的字迹为浅绿色,业务联填开的字迹为浅兰色。发票监制章和发票号码仍采用红色荧光油墨套印。《统一发票》由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局集中印刷。

  三、保险中介机构在开具《统一发票》时,应根据提供的保险中介服务的具体内容同时向保险公司报送“业务结算表”,并逐笔列明该“业务结算表”中的各个项目,包括:客户名称、险种、保单编号、代收或代缴的保费、收费时间和解付时间、手续费、佣金或公估费的计算方法及金额等内容。“业务结算表”由保险公司或保险中介机构根据实际情况自行设计。

  《统一发票》字轨为沪Ⅱ(60),发票代码电脑版为0660031240;手工版为0660031242.

  本规定之外,需要增加《统一发票》联次,以及增加汉文和少数民族文字对照的,由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局确定,并报国家税务总局备案。

  四、各保险公司在向保险中介机构支付手续费(佣金)、公估费、劳务费等中介费用时,必须将各保险中介机构开具的《统一发票》及“业务结算表”一并作为向保险中介机构支付费用的原始入帐凭证,其他自制付款凭证或保险中介机构提供的其他发票,不得作为支付中介费用的凭证。

  三、保险代理机构、保险经纪公司、保险公估机构、保险兼业代理机构等保险中介机构分别凭《经营保险代理业务许可证》、《经营保险经纪业务许可证》、《经营保险公估业务许可证》、《保险兼业代理许可证》等向税务登记所在的税务机关领购《统一发票》;税务部门对上述许可证审核后,核定其用量,按照验旧供新的原则发售《统一发票》。

  六、保险中介机构应当按照《中华人民共和国发票管理办法》以及本通知的规定领购、填开、保管、缴销发票,建立健全发票管理制度,按期报送发票领用存报告表。在未使用税控收款机前,电脑票中“税控码”栏目暂不填写。

  五、《统一发票》分电脑票和手工票两种。电脑票规格为190mm×127mm,手工票规格190mm×130mm,采用汉、英两种文字。《统一发票》基本联次为四联:第一联为存根联,印色为黑色;第二联为发票联,印色为棕色;第三联为记帐联,印色为红色;第四联为业务联,印色为蓝色。《统一发票》采用干式复写纸印制,存根联、发票联背涂为浅绿色,第三联背涂为浅兰色,第四联为普通打印纸(发票样式附后)。发票联、记帐联填开的字迹为浅绿色,业务联填开的字迹为浅兰色。发票监制章和发票号码仍采用红色荧光油墨套印。《统一发票》由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局集中印刷。

  四、保险中介机构在向保险公司提供相关保险服务后应根据《(金融)企业会计制度》关于收入确认的要求及时确认手续费、佣金、公估费、劳务费等业务收入并向保险公司开具《统一发票》,不得再开具其他发票及自制凭证。保险中介机构按月以开具的《统一发票》计算中介服务收入,保险公司以收到的《统一发票》作为支付费用的凭证。严禁保险中介机构以向保险公司开具收据、收条、自制凭证等形式逃避应缴纳的税金。

  七、《统一发票》于2004年7月1日启用,旧版保险中介服务发票于2004年12月31日停止使用。

  本规定之外,需要增加《统一发票》联次,以及增加汉文和少数民族文字对照的,由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局确定,并报国家税务总局备案。

  五、保险中介机构在开具《统一发票》的同时,应当根据提供的中介服务的具体内容向保险公司附上“业务结算表”,逐笔详细列明该《统一发票》项目:客户名称,险种,保单编号,代收或代交的保费,收费时间和解付时间,手续费、佣金或公估费的计算方法及金额等内容。“业务结算表”应当作为《统一发票》的附件,由保险公司或保险中介机构根据实际情况自行设计。

  八、各地方税务局、保监局应加强沟通和协调,共同做好《统一发票》的推广实施工作。各地保监局应配合税务部门做好辖区内保险公司和保险中介机构《统一发票》实施的监督管理工作,对严重违规的保险中介机构依法吊销经营许可证。税务部门对于违反《统一发票》使用规定的,按照税收法律、法规的规定进行处理。

  六、保险中介机构应当按照《中华人民共和国发票管理办法》以及本通知的规定领购、填开、保管、缴销发票,建立健全发票管理制度,按期报送发票领用存报告表。在未使用税控收款机前,电脑票中“税控码”栏目暂不填写。

  六、各保险公司在向保险中介机构支付手续费、佣金、公估费、劳务费等中介费用时,必须将向各中介机构索取的《统一发票》及
“业务结算表”一并作为向保险中介机构支付费用的原始入账凭证,其他自制付款凭证或保险中介机构提供的其他发票不得作为支付中介费用的凭证。

  (国家税务总局、中国保险监督管理委员会2004年5月13日
国税发〔2004〕51号通知)

  七、《统一发票》于2004年7月1日启用,旧版保险中介服务发票于2004年12月31日停止使用。   

  七、禁止保险公司向未经批准的保险中介机构支付任何形式的手续费、佣金、公估费等中介费用。保险中介机构也不得要求保险公司向第三方支付手续费、佣金、公估费等中介费用。

  补充规定:

  八、各地方税务局、保监局应加强沟通和协调,共同做好《统一发票》的推广实施工作。各地保监局应配合税务部门做好辖区内保险公司和保险中介机构《统一发票》实施的监督管理工作,对严重违规的保险中介机构依法吊销经营许可证。税务部门对于违反《统一发票》使用规定的,按照税收法律、法规的规定进行处理。

  八、保险合同要素正常变更所涉及的退还保险费必须由保险公司直接支付给投保人。禁止保险中介机构以代垫中介机构费用、退保、赔款、保险合同变更或任何其他形式向保险公司变相收取手续费、佣金、公估费等中介费用。保险公司也不得向保险中介机构支付上述费用。

  一、
凡在我区依法登记、领取税务登记证件、持有经营保险中介业务许可证的保险经纪机构、保险公估机构、保险代理机构及保险兼业代理机构等中介机构均应向主管税务机关申请领购《保险中介服务统一发票》。主管税务机关将根据各单位的实际情况,核定其发票的用量,按照验旧购新的原则发售《保险中介服务统一发票》。

  附件:《保险中介服务统一发票》票样(电脑票、手工票各一份)(略)

  九、上海市地方税务局与上海保监办依法履行各自的监督职责。上海保监办对保险中介机构设立、变更、终止和中介服务的合规性进行监管,对严重违规的中介机构依法吊销许可证。税务机关对于违反以上规定的保险公司及保险中介机构将按有关规定作出处理。

  二、各保险公司在向保险中介机构支付手续费(佣金)、公估费、劳务费等中介费用时,必须将各保险中介机构开具的《保险中介服务统一发票》及《业务结算表》一并作为向保险中介机构支付费用的原始入帐凭证,其他自制付款凭证或保险中介机构提供的其他发票,不得作为支付中介费用的凭证。

国家税务总局
中国保险监督管理委员会
二○○四年五月十三日

  十、《统一发票》自2003年4月1日起开始实施,原各种相关凭证一律停止使用。

  三、各保险中介机构向保险公司提供相关保险中介服务后,应按规定向保险公司开具《保险中介服务统一发票》同时报送《业务结算表》,并逐笔填写客户名称、险种、保单编号、代收或代交的保险费、收费时间、解付时间、手续费、佣金、或公估费的计算方法及金额等,内容填写要完整。

  十一、《统一发票》的印制、领购、使用、保管、缴销、检查等管理仍按《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定执行,若有违反按有关规定处罚。

  四、《保险中介服务统一发票》分电脑票和手工票两种。电脑票分类代码为265****721**,规格为190mm×127mm;手工票分类代码为265****722**,规格190mm×130mm,采用汉、英两种文字。《保险中介服务统一发票》基本联次为四联:第一联为存根联,印色为黑色;第二联为发票联,印色为棕色;第三联为记帐联,印色为红色;第四联为业务联,印色为蓝色。《保险中介服务统一发票》采用干式复写纸印制,存根联、发票联背涂为浅绿色,记帐联背涂为浅兰色,第四联为普通打印纸(发票样式附后)。发票联、记帐联填开的字迹为浅绿色,业务联填开的字迹为浅兰色。发票监制章和发票号码仍采用红色荧光油墨套印。

  十二、本通知涉及的有关规定,按分工职责由上海市地方税务局和中国保险监督管理委员会上海办公室负责解释。

  《保险中介服务统一发票》由自治区地方税务局统一印制。各保险中介机构每年3月和9月向其主管地税机关提出用票计划,由地(州、市)地方税务局统计上报印制数量。

  附件:《上海市保险中介服务统一发票》票样(略)

  五、各县(市、区)地方税务局,要加强对保险中介机构发票开具、取得、保管的监督管理,对不按规定开具,取得、保管发票的,要依照《中华人民共和国发票管理办法》及相关规定查处。

  上海市地方税务局

  六、各保险公司负责将《保险中介服务统一发票》推广工作的有关精神及要求及时传达到已建立代理关系的保险兼业代理机构。为便于工作衔接,各保险公司及分支机构应将保险兼业代理机构名单及时报送主管地税机关备案。

  中国保险监督管理委员会上海办公室

  七、《保险中介服务统一发票》于2004年10月1日起启用,原使用的《新疆服务业统一发票》不再适用于结算保险中介服务费。

  二OO三年三月十日

  (国家税务总局、中国保险监督管理委员会2004年5月13日
国税发〔2004〕51号通知、新疆维吾尔自治区地方税务局、中国保险监督管理委员会新疆监管局2004年8月2日新地税发[2004]120号通知转发)

  附件:《保险中介服务统一发票》票样(电脑票、手工票各一份) (略)

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